Возвратный лизинг: как достать деньги из своей техники

Возвратный лизинг — единственная схема, где вы продаёте своё имущество и продолжаете им пользоваться. Со стороны выглядит странно, но у неё есть понятное назначение: превратить уже купленную технику обратно в деньги, не останавливая работу.

Как это устроено

Схема из двух шагов, которые обычно происходят в один день:

1. Вы продаёте лизинговой компании свою вещь — грузовик, станок, помещение. Получаете за неё деньги на расчётный счёт.
2. Тут же заключаете договор лизинга на эту же вещь. Она физически не двигается: как стояла в цехе, так и стоит, как ездил грузовик, так и ездит.

Дальше вы несколько лет платите лизинговые платежи и в конце выкупаете обратно. Продавец и лизингополучатель здесь — одно лицо, и закон это прямо допускает.

Зачем это нужно

Основная причина одна — деньги. У компании есть дорогая техника, но нет свободных средств: надо закрыть кассовый разрыв, профинансировать контракт, закупить сырьё под крупный заказ. Продавать технику нельзя — на ней работают.

Возвратный лизинг решает это быстрее, чем кредит под залог: не нужна оценка залога банком, меньше требований к финансовому состоянию, решение за несколько дней. Плюс платежи идут в расходы и уменьшают налог на прибыль, а НДС в них принимается к вычету.

Главный риск — внимание налоговой

Это надо понимать до сделки. Возвратный лизинг регулярно попадает в поле зрения проверяющих, потому что его легко использовать как схему: продать самому себе через дружественную компанию, получить вычеты, расходы и ничего по сути не изменить.

Претензия обычно формулируется так: у сделки нет деловой цели, кроме налоговой выгоды. Последствия — снятие расходов, отказ в вычете НДС, доначисления и пени.

Что защищает от такой претензии:

• Реальная и объяснимая цель. Деньги пошли на конкретные нужды — оборотные средства, контракт, погашение более дорогого долга. Это должно быть видно по счетам.
• Независимая лизинговая компания. Сделка с аффилированным лицом привлекает внимание в разы сильнее.
• Рыночная цена продажи. Заниженная или завышенная стоимость — первый признак схемы. Разумно иметь отчёт оценщика.
• Нормальные условия лизинга. Ставка и срок сопоставимы с обычными предложениями рынка.

Что ещё считать заранее

При продаже техники возникает НДС с реализации и, возможно, налог на прибыль, если продаёте дороже остаточной стоимости. Эти суммы надо посчитать до сделки — иногда они съедают значительную часть полученных денег.

Второе — вы перестаёте быть собственником. Пока договор действует, технику нельзя заложить, продать или передать без согласия лизингодателя, а при серьёзной просрочке её изымут — вместе с уже уплаченными платежами.

Кому подходит

Компании с дорогой работающей техникой на балансе, которой срочно нужны оборотные деньги, и которая может внятно объяснить, куда они пойдут. Если внятного объяснения нет, а цель — только налоговая экономия, схема опаснее, чем полезна.